Vorsteuerabzug gefährdet?

Vorsteuerabzug

Vorsteuerabzug gefährdet?

Das Finanzamt hat Ihnen in der letzten Betriebsprüfung Vorsteuern (aus nicht ordnungsgemäßen Rechnungen) gestrichen? Wenn Sie Ihre Unterlagen von Steuerberater zurück erhalten, sind da ständig gelbe Zettel auf Ihren Eingangsrechnungen?

In diesem Beitrag zeige ich Ihnen, wie das Finanzamt  mit Ihren Eingangsrechnungen zufrieden ist, und wie Sie Ihre Unterlagen ohne lästige Klebezettel vom Steuerberater zurückerhalten.

Warum eine ordnungsgemäße Rechnung?

Der Gesetzgeber sieht vor, dass eine Eingangsrechnung bestimmten Formalien* entsprechen muss, um die Vorsteuer** beim Finanzamt geltend machen zu können. Wenn diese Voraussetzungen nicht vorliegen, kann das Finanzamt den Vorsteuerabzug versagen. Nicht ordnungsgemäße Rechnungen können jedoch jederzeit vom Rechnungsaussteller berichtigt werden. Jetzt könnte man meinen, dann lässt man die Rechnungen korrigieren, wenn das Finanzamt Rechnungen nicht anerkannt hat. Wenn der Rechnungsaussteller aber insolvent oder nicht mehr auffindbar ist, dann kann die Rechnung nicht mehr berichtigt werden……also besser vorher auf die korrekte Rechnung achten!

Wie muss eine ordnungsgemäße Rechnung aussehen?

Eine ordnungsgemäße Rechnung (ab einem Betrag von derzeit 150 €) muss folgende Angaben enthalten:

Vollständiger Name und vollständige Anschrift des Rechnungsausstellers und des Rechnungsempfängers

Mit vollständig ist auch wirklich vollständig gemeint! Es müssen der Vorname (ausgeschrieben, nicht abgekürzt), der Nachname und die Anschrift des Rechnungsausstellers und des Rechnungsempfängers angegeben sein.

Die Firmenbezeichnung z.B. “Ihr Handwerker aus Buchholz” reicht nicht aus, richtig wäre z.B. “Max Blume”.

 

Rechnung
So ist es falsch!
Max Blume
So ist es richtig!

Steuernummer oder Umsatzsteuer-Identifikationsnummer

Auf der Rechnung muss die Steuernummer des Rechnungsausstellers ausgewiesen sein. Die Nummer wird wahrscheinlich so aufgebaut sein: 12/345/67890. Abweichende Schreibweisen sind jedoch möglich.

 

Alternativ kann auch die Umsatzsteuer-Identifikationsnummer angegeben werden. Diese ist in Deutschland wie folgt aufgebaut: DE123456789. DE für das Land und neun weitere Ziffern.

Eine Steuernummer wie z.B. WV123 ist keine gültige Steuernummer!!!! 

 

Steuernummer
So ist es falsch!
Steuernummer
So ist es richtig!

 

Rechnungsgegenstand

In der Rechnung muss genau aufgelistet sein, über was abgerechnet wurde. Je detaillierter, desto besser. In der Rechnung können z.B. die gelieferten Waren stehen, oder eine Dienstleistung nach Stunden, eine Handwerkerleistung nach qm etc.

Pauschale Angaben sind nicht zulässig! Hier sehen Sie, wie man aus einer verkehrten Formulierung durch kurze Ergänzungen dem Finanzamt gerecht werden kann.

Beratung 375 €. -> Beratung im Zusammenhang einer Firmengründung (Rechtsformwahl, Vorbereitung Business-Plan) 5 Std á 75 €.

Malerarbeiten 1.000 € -> Büroräume streichen 100 qm á 10 €.

Werkzeug 500 € -> Leiter 100 €, Zollstock 50 €, Akku Schrauber Bosch 200 €, Säge 150 €.

Vorsteuerabzug gefährdet
So ist es falsch!
Steuersatz
So ist es richtig!

 

 

 

 

 

Zeitpunkt der Leistung

Auf der Rechnung muss immer angegeben sein, wann die Lieferung (also die Übergabe der Ware) oder die Dienstleistung erfolgt ist. Es kann ein Datum angegeben sein, wie z.B. 20.04.2017 oder der Monat 04/2017 oder auch ein Satz “das Leistungsdatum entspricht dem Lieferdatum”.

Das Rechnungsdatum ist aber nicht das Leistungsdatum, selbst wenn es das gleiche Datum ist.

Auch wenn Sie Ware direkt mitnehmen, z.B. aus dem Baumarkt muss ein Leistungsdatum vermerkt sein. Das Rechnungsdatum reicht nicht aus.

Steuernummer
So ist es richtig!

 

 

Steuersatz, Netto-Entgelt und Steuerbetrag

Der Steuersatz 19%, 7% etc., dass Netto-Entgelt und der Steuerbetrag  müssen angegeben sein.

Die Angabe “ermäßigter” oder “voller Steuersatz” reicht nicht aus!

Steuersatz
So ist es richtig!
Vorsteuerabzug gefährdet
So ist es falsch!

 

Übrige

Die übrigen aufgeführten Anforderungen an eine Rechnung sind meistens kein Problem.

  • Ausstellungsdatum
  • fortlaufende Rechnungsnummer
  • Hinweis auf die Aufbewahrungspflicht
  • etc.

 

 

Was sollte man sich also merken?

 

Vorsteuerabzug
So reicht es aus!

… oder Sie schauen sich eine von mir ausgestellte Rechnung an 😉

 

HINWEIS: Dieser Beitrag ersetzt keine Beratung durch eine fachkundige Person. Es kann somit keine Haftung übernommen werden.

 

Für Rückfragen stehen mein Team und ich selbstverständlich jederzeit gerne zur Verfügung!

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